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给职工发放了一笔高温补贴,如何做账?免征个人所得税吗?

给职工发放了一笔高温补贴,如何做账?免征个人所得税吗?

疑问一

今天公司给职工发放了一笔高温补贴,如何做账?是否免征个人所得税?

答复

账务处理:

借:应付职工薪酬-工资薪金   2000元

     贷:银行存款               2000元

提醒:

需要并入当月工资预扣预缴个人所得税。

总结

1、高温津贴属于工资薪金的一种岗位津贴,不属于免税项目,应当与当月工资合并申报个人所得税。

2、高温津贴作为工资的一部分,可以在企业所得税前据实扣除。

疑问二

今天我公司在巴巴酒店开销售会议,餐费花了10000元,会议费花了4万元,我想问一下开会期间的“餐费”能否在开具发票时开成“会务费”?

答复

明确的答复你,餐费是餐费,会议费是会议费,不得将餐费开具成会议费。

建议

(1)餐费可以单独开具普通发票,会议费单独开具专用发票;

(2)当然餐费和会议费也可以开具在同一份专用发票上分别2行开具,由于餐费不得抵扣,应及时做进项税额转出。

参考

(1)根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号附件1第二十七条第六项的规定,纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

(2)根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

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来源:郝老师说会计

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